מהי הצהרת הון ראשונה?
הצהרת הון ראשונה נחוצה באופן כללי עם מעבר של אדם מסוים למעמד של נישום החייב בדיווח שנתי על כל הכנסותיו. זאת בעת פתיחת עסק עצמאי או הקמת חברה בע"מ. לאחר מכן יתבקש אחת לכמה שנים להגיש הצהרת הון נוספת לצורך השוואה בניהם.
הצהרת הון ראשונה שקיבל הנישום, היא למעשה המשמעותית ביותר מכל ההצהרות שתגישו לאחר מכן, כיוון שהיא בעצם כל הבסיס לכל הבדיקות שיבואו בעתיד, לשם כך פנייה לרואי חשבון על מנת לקבל עזרה בכל הקשור לרישומי הצהרה זו רק תבטיח שלא יהיו צרות עתידיות עקב מילוי מוטעה של טופס הצהרת הון ראשונה, וכך תוכלו להיות שלווים ורגועים לאורך התהליך.
מהם המסמכים והפרטים הנחוצים על מנת להגיש הצהרת הון ראשונה?
• נתונים המעידים על עסקים או חברות אשר נמצאות בבעלותך.
• פרטים אודות מקרקעין אשר נמצאים תחת חזקתך וכל מה שנובע מכך כמו למשל :
מהו תאריך הרכישה, האם קיימות עלויות נלוות, מהו הסכום וכתובת המקרקעין.
• מתן אישורי יתרות לחשבונות הבנק אשר בבעלותך, עליהם להכיל גם פיקדונות, חסכונות, ניירות ערך, וכיוצא
בזה במידה וישנם כאלה.
• אישור להצהרת הון.
• אישור על ביטוח החיים אשר בבעלותך.
• במידה וישנם אנשים אשר חייבים לך כסף באופן פרטי, עליך לציין: מה שמם של הלווים, באיזה סכום מדובר,
תאריך וכדומה.
• מתן אישור בנוגע להלוואות או משכנתאות אשר נמצאות בבעלותך. במידה וישנם הלוואות שהתקבלו מאנשים
פרטיים יש לצרף על כך מסמכים.
• יש לציין כמה רכבים בבעלותך, כולל פרטי סוג הרכב, מספר רישוי, שנת ייצור ומה עלותם של כלי הרכב.
• במקרה וקיימים נכסים או כל דבר בעל ערך אחר שנרכשו בסכומים גבוהים חריגים, תדרשו להציג נתונים
אודותם.
• במידה וברשותכם נמצא כספת עליכם לספר בנוגע לתכולתה.
• אם במקרה קיימים סכומי כסף גבוהים במזומן בשקלים או לחילופין במט"ח, עליכם לציין זאת.
• במידה והנכם מיופי כח לגבי נכסים או כל מני התחייבויות כלפי אדם אחר, עליכם לציין מי הנאמן, באלו חשבונות בנקים מדובר ואת זכות החתימה.
• במידה ושינם נכסים נוספים הנמצאים גם בחו"ל עליכם לציין זאת.
בסופו של דבר הצהרת הון הראשונה מתבטאת כבסיס לבחינת ההכנסות וההצהרות בעתיד, וגם לבדיקת היקף גודל ההון ההתחלתי, זאת אומרת במילים אחרות איך נוצר לנישום הון זה. לפעמים נישומים המתבקשים לבצע הצהרות הון ראשונה מחפשים איפה לעגל פינות, אך גידול בלתי סביר בהון בעזרת כל מיני "טריקים" חשבונאיים, כתוצאה מרישום לא סדיר ומבולגן שערכו בעבר, עלולים לשלוח אתכם מהר לאגף החקירות של רשות המסים. לשם כך לא כדאי לחשוב איך "לעבוד על המערכת" אלא לבצע הצהרת הון ראשונה כהלכתה.
הצהרת הון ראשונה מהווה בסיס להצהרות הון הבאות ולכן יש חשיבות רבה לציין את כל הנכסים שיש לנישום.קיימת נטייה "לניפוח" הנכסים ב- הצהרת הון הראשונה .
חובה לבצע בדיקת סבירות ביחס לנתונים האישיים,נתונים לא סבירים יגררו דרישה להגשת דוחות שנתיים לשנים קודמות.
מבנה כללי של הדוח
•רכוש והתחייבויות בעסק בו לא נערך מאזן.
•רכוש והתחייבויות בעסק בו נערך מאזן.
•רכוש והתחייבויות פרטיים.
•פרטים כלליים- כספת, ייפוי כוח וכו'.
הצהרת הון : חלק ראשון – עסק ללא מאזן
•רכוש קבוע – לפי טופס פחת מעודכן.
•רכוש שוטף – מלאי, חייבים, לקוחות, שטרות והמחאות עם זמן פירעון עתידי.
•קופה ובנקים – אם מתנהל חשבון עסקי, יתרות עו"ש, מט"ח, הלוואות, כרטיסי אשראי.
•התחייבויות – ספקים, זכאים, מוסדות, עובדים.
הצהרת הון : חלק שני – עסק עם מאזן
•השקעות בעסק פרטי – עצמאי ,
•הנהלת חשבונות כפולה עם דוחות כספיים.
•השקעות בשותפויות.
•השקעות בתאגידים משפטיים.
בכל אחד מההשקעות יש לקחת בחשבון את ההשקעה בהון המניות, הלוואות בעלים וחשבון יתרות חובה או זכות .
הצהרת הון : חלק שלישי – רכוש והתחייבויות פרטיים
•נכסי נדל"ן – כולל שיפוצים מעל 6,000 ₪.
•חייבים – חברים, קרובי משפחה אחרים.
•מזומנים ובנקים.
•תוכניות חיסכון, קופות גמל ביטוחי חיים – חלק העובד בלבד.
•כלי רכב, שייט, טייס.
•תכולת בית ותכשיטים.
•זכאים – חברים, קרובי משפחה, בנקים וכו'.
•השקעות בניירות ערך בבורסה, השקעות ומזומנים במטבע חוץ.
הסברים לשינוי בהון נובעים ממספר סיבות :
ההכנסות של התא המשפחתי מתוך הדוחות השנתיים בניכוי מסים ודמי ביטוח לאומי ששולמו, בתוספת
הכנסות פטורות (לדוגמא :קצבאות, שכר דירה פטור וכו ,)בניכוי הוצאות מחייה
תשומת לב להסכמי מס ותוספת הכנסות שנקבעו על ידי פקיד שומה ,הוצאות והכנסות שתואמו בדוחות השנתיים.
הסברים נוספים אפשריים
•מימוש רכוש קבוע ברווח ופעולות בשוק ההון.
•ריבית שנצברה על תוכניות חיסכון שנפרעו,
•רווח שנצבר ממשיכת קרנות השתלמות וקופות גמל.
•ריבית רעיונית על הלוואות בעלים.
•זכייה בפיס, לוטו, טוטו.
•ירושות ומתנות.
אנו עומדים לרשותכם בכל שאלה ומתן ייעוץ.
