המידע בעמוד הוא המלצה כללית בלבד ואינו ייעוץ מס. ההכרה בהוצאה תלויה בנסיבות של העסק, בתיעוד שיש לכם ובעמדת פקיד השומה, והכללים והתקרות מתעדכנים מעת לעת. כל הוצאה צריכה להיבדק סופית מול רואה החשבון שלכם לפני שהיא נכללת בדוח.
הכללים שחלים על כל עסק
לפני הפירוט לפי מקצוע, אלה הכללים הכלליים. מכאן נגזרות רוב ההחלטות, והם המקום שבו רוב העצמאים מפסידים כסף או לחילופין דורשים יותר ממה שמותר.
| סוג ההוצאה | היקף ההכרה | מה חשוב לדעת |
|---|---|---|
| רכב פרטי שמשמש גם לעסק | 45% מהוצאות האחזקה | פחת שנתי של 15% על עלות הרכב, בכפוף לחלק העסקי. רכב שמשמש רק לעסק ומתועד ככזה נבחן אחרת. |
| רכב מסחרי, טנדר או משאית | מוכר בדרך כלל במלואו | כשהרכב משמש את העסק בפועל. שיעור הפחת לרכב מסחרי גבוה מזה של רכב פרטי. |
| טלפון נייד | בדרך כלל 50% | גם קיזוז המע"מ על הטלפון מוגבל. קו נפרד לעסק מקל על ההוכחה. |
| כיבוד קל במקום העסק | 80% | קפה, שתייה ועוגיות ללקוחות ולעובדים. ארוחות במסעדה עם לקוחות מקומיים בדרך כלל אינן מוכרות. |
| מתנות ללקוחות ולספקים | עד תקרה שנתית לכל מקבל | התקרה מתעדכנת מדי שנה ועומדת בסביבות 240 ש"ח לאדם. כדאי לשמור רשימת מקבלים. |
| עבודה מהבית | חלק יחסי | מארנונה, חשמל, מים ושכירות או ריבית משכנתא, לפי השטח שמשמש בפועל את העסק. |
| מחשב, טאבלט וציוד היקפי | פחת של 33% בשנה | כלומר פריסה על פני כשלוש שנים. |
| ריהוט משרדי | פחת של 6% בשנה | ריהוט של בתי קפה ומסעדות מופחת בשיעור גבוה יותר. |
| השתלמויות מקצועיות | מוכרות | כשהן משמרות ומעדכנות ידע במקצוע הקיים. לימודים לתואר או הסבה למקצוע חדש אינם מוכרים. |
| ביגוד | לא מוכר | למעט מדים, ביגוד מגן וביגוד ייחודי לעבודה שאינו מתאים ללבוש יומיומי. |
| קנסות ודוחות | לא מוכרים | גם דוח חניה או תנועה שהתקבל במהלך עבודה. |
| דמי ביטוח לאומי | 52% מהסכום מוכרים | החלק של ביטוח לאומי בלבד, ללא דמי ביטוח בריאות. |
מקצועות חופשיים ושירותים מקצועיים
הוצאות מוכרות לעורכי דין
רוב ההוצאות של משרד עורכי דין הן שירותים וידע, ולכן התיעוד חשוב יותר מהסכומים.
- דמי חבר בלשכת עורכי הדיןמוכרים במלואם.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו, וכמעט הכרחי בפועל.
- מאגרי פסיקה וחקיקהמנויים למאגרי מידע משפטיים ולספרות מקצועית.
- השתלמויות וכנסיםכשהם בתחום העיסוק הקיים.
- גלימהביגוד ייחודי לבית המשפט, בשונה מחליפה שאינה מוכרת.
- נסיעות לבתי משפט וחניהברכב פרטי חל שיעור ההכרה החלקי.
אגרות והוצאות ששולמו עבור לקוח ומוחזרות על ידו אינן הוצאה של המשרד. יש לרשום אותן בנפרד כדי שלא יתערבבו בהכנסות ובהוצאות.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לרואי חשבון, יועצי מס ומנהלי חשבונות
במקצועות האלה התוכנה והעדכון המקצועי הם עיקר ההוצאה השוטפת.
- תוכנות הנהלת חשבונות ושכררישיונות ומנויים שנתיים.
- דמי חבר בלשכה המקצועיתמוכרים במלואם.
- השתלמויות וימי עיוןכולל השתלמויות חובה לשמירת הרישיון.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
- ספרות מקצועית ומאגרי מידעחוזרים מקצועיים, פרשנות ומנויים.
כשעובדים מהבית, ההכרה בהוצאות הבית היא יחסית לשטח שמשמש את המשרד, וצריך להיות מסוגלים להראות אותו.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לאדריכלים ולמעצבי פנים
השילוב של תוכנות יקרות, הדפסות ונסיעות לאתרים יוצר הוצאות משמעותיות שכדאי לתעד היטב.
- תוכנות תכנון ועיצוברישיונות ומנויים לתוכנות שרטוט והדמיה.
- מחשב חזק ומסכיםפחת של 33% בשנה.
- הדפסות, פלוטר וחומרי הצגהלתוכניות ולמצגות ללקוחות.
- דוגמאות חומרים וקטלוגיםכשהם משמשים לעבודה מול לקוחות.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
- נסיעות לאתרי פרויקטים ולספקיםלפי כללי הרכב החלים על סוג הרכב.
רכישות של פריטי ריהוט ועיצוב עבור לקוח, שמועברות אליו, צריכות להירשם כהכנסה והוצאה של העסקה ולא כהוצאה כללית של המשרד.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למהנדסים
מהנדס עצמאי מוציא בעיקר על תוכנות, ביטוח ועדכון מקצועי.
- תוכנות הנדסיותרישיונות ומנויים.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
- דמי רישום ואגרות מקצועיותהנדרשים לעיסוק במקצוע.
- ציוד מדידה ובדיקהציוד יקר נרשם כנכס ומופחת.
- השתלמויות וכנסים מקצועייםבתחום העיסוק.
ציוד שמשמש גם לצרכים פרטיים, כמו מחשב נייד ביתי, מוכר רק בחלק העסקי שלו.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות ליועצים עסקיים וארגוניים
בעסקי ייעוץ ההוצאה הגדולה היא זמן ונסיעות, ולכן תיעוד הנסיעות חשוב במיוחד.
- נסיעות ללקוחותברכב פרטי חל שיעור ההכרה החלקי.
- כלים דיגיטליים ומנוייםמערכות ניהול, מצגות ותקשורת.
- השתלמויות והסמכותבתחום הייעוץ הקיים.
- חדרי ישיבות ומרחבי עבודההשכרה לפי שעה או מנוי חודשי.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
ארוחות עם לקוחות מקומיים בדרך כלל אינן מוכרות, גם כשהשיחה עסקית לחלוטין.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לסוכני ביטוח
סוכן ביטוח עובד הרבה בשטח ובטלפון, וזה המקום שבו מתפספסות הוצאות.
- רישיון והשתלמויות חובההנדרשים לשמירת הרישיון.
- מערכת ניהול לקוחותמנויים ותוכנות.
- רכברכב פרטי מוכר בשיעור החלקי.
- טלפון ניידבדרך כלל 50%.
- פרסום ושיווקמוכר במלואו.
עמלות שמתקבלות מכמה חברות ביטוח צריכות להיות מדווחות במלואן, והפער בינן לבין אישורי החברות הוא נקודת בדיקה שכיחה.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למתווכי נדל"ן
בתיווך רוב ההוצאות הן פרסום נכסים ונסיעות להצגתם.
- רישיון תיווךאגרות ושמירת הרישיון.
- פרסום נכסיםבאתרי מודעות, ברשתות ובשילוט.
- רכב ונסיעות להצגת נכסיםלפי כללי הרכב.
- טלפון ניידבדרך כלל 50%.
- צילום נכסיםצלם חיצוני או ציוד צילום.
עסקאות שבהן התיווך משולם על ידי שני הצדדים מחייבות הוצאת מסמך נפרד לכל צד.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
בריאות, טיפול וכושר
הוצאות מוכרות לרופאים במרפאה פרטית
מרפאה פרטית כוללת ציוד יקר, ביטוח משמעותי ועדכון מקצועי מתמשך.
- ציוד רפואינרשם כנכס ומופחת לאורך שנים.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
- שכירות ואחזקת המרפאהכולל ניקיון ופינוי פסולת רפואית.
- מערכת לניהול תיקים רפואייםמנויים ורישיונות.
- כנסים והשתלמויותבתחום ההתמחות.
- שכר מזכירותכולל הפרשות סוציאליות.
רופא שעובד גם כשכיר וגם במרפאה פרטית צריך לתאם מס בין ההכנסות, אחרת נוצר חוב בסוף השנה.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לרופאי שיניים
בקליניקה דנטלית עלויות המעבדה והחומרים הן חלק ניכר מההוצאות.
- מעבדות שינייםעבודות מעבדה עבור מטופלים.
- חומרים מתכליםחומרי מילוי, הרדמה וחד פעמי.
- ציוד וכיסא טיפוליםנכס קבוע שמופחת.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
- סייעת ומזכירותשכר והפרשות.
חומרים שנרכשו בכמויות גדולות לקראת סוף השנה צריכים להיבדק מול המלאי, כדי שלא יידרשו בשנה הלא נכונה.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לפסיכולוגים ולמטפלים רגשיים
בקליניקה טיפולית ההוצאות קטנות יחסית, ולכן כל הוצאה שלא נדרשה מורגשת.
- שכירות חדר טיפוליםכולל השכרה לפי שעות.
- הדרכה מקצועיתשעות הדרכה שמשולמות למדריך.
- השתלמויות וסדנאותבתחום הטיפולי.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
- ספרות מקצועית וכלי אבחוןספרים, מבחנים וחומרי עבודה.
קליניקה בבית מוכרת בחלק יחסי בלבד, וצריך שהחדר ישמש בפועל לטיפולים ולא יהיה גם חדר מגורים.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לפיזיותרפיסטים, מרפאים בעיסוק וקלינאי תקשורת
במקצועות הטיפול הפרא רפואיים יש שילוב של ציוד טיפולי ונסיעות לבתי מטופלים.
- ציוד ואביזרי טיפולמיטות טיפול, משחקים טיפוליים ומכשירים.
- שכירות קליניקהאו חלק יחסי מהבית.
- נסיעות לטיפולי ביתלפי כללי הרכב.
- השתלמויות מקצועיותבתחום הטיפול.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
מי שעובד גם דרך קופות חולים או מכונים כשכיר וגם עצמאית צריך לוודא תיאום מס ודיווח נפרד.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לדיאטניות ולנטורופתים
בתחומים האלה חלק מהעבודה נעשה מרחוק, וחלק מההוצאות הן כלים דיגיטליים.
- שכירות קליניקהאו חלק יחסי מהבית.
- מכשירי מדידהמשקלים ומכשירי הרכב גוף.
- תוכנות ואפליקציות לתפריטיםמנויים מקצועיים.
- השתלמויותבתחום הקיים.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
תוספי תזונה שנמכרים למטופלים הם מלאי. הם אינם הוצאה ביום הרכישה, אלא כשהם נמכרים.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לווטרינרים
מרפאה וטרינרית פועלת כמו מרפאה רגילה, עם מלאי תרופות וציוד משמעותי.
- ציוד רפואי ומכשורנכס קבוע שמופחת.
- תרופות וחומריםחלקם מלאי וחלקם הוצאה שוטפת.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
- שכירות ואחזקהכולל פינוי פסולת.
- השתלמויות וכנסיםבתחום.
מזון ומוצרים שנמכרים ללקוחות הם מלאי, וספירת מלאי בסוף השנה משפיעה ישירות על הרווח המדווח.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למאמני כושר ולמדריכי ספורט
מאמן עצמאי מוציא בעיקר על ציוד, מקום אימון והסמכות.
- ציוד אימוןמשקולות, גומיות ואביזרים.
- השכרת סטודיו, אולם או מגרשמוכרת במלואה.
- הסמכות וקורסיםבתחום האימון.
- ביטוח אחריותמוכר במלואו.
- נסיעות לאימונים אצל לקוחותלפי כללי הרכב.
ביגוד ספורט אישי ומנוי לחדר כושר לשימוש עצמי בדרך כלל אינם מוכרים, גם כשהם קשורים למקצוע.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
יופי וטיפוח
הוצאות מוכרות לספרים ולמעצבי שיער
במספרה ההוצאות מתחלקות בין חומרים לשימוש, ציוד ואחזקת המקום.
- שכירות ואחזקת המספרהכולל חשמל ומים.
- מוצרים לשימוש בעבודהצבעים, שמפו וחומרי עיצוב.
- כיסאות, עמדות ומכשיריםנכס קבוע שמופחת.
- מגבות וכביסההוצאה שוטפת.
- השתלמויות וסדנאותבתחום.
מוצרים שנמכרים ללקוחות הם מלאי ולא הוצאה שוטפת. כדאי להפריד בין מוצרים לשימוש לבין מוצרים למכירה.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לקוסמטיקאיות
בקוסמטיקה יש מכשור יקר לצד חומרים מתכלים רבים.
- מכשור קוסמטינכס קבוע שמופחת.
- חומרים מתכלים וחד פעמיהוצאה שוטפת.
- שכירות חדר או חלק יחסי מהביתלפי השימוש בפועל.
- השתלמויותבתחום הקיים.
- ביטוח אחריות מקצועיתמוכר במלואו.
טיפולים שניתנים לבני משפחה בחינם אינם יוצרים הוצאה מוכרת על החומרים שבהם השתמשו.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למניקוריסטיות ולבונות ציפורניים
החומרים והסטריליזציה הם עיקר ההוצאה השוטפת.
- לקים, ג'לים וחומרי בנייההוצאה שוטפת.
- מנורות ומכשירי סטריליזציהציוד שמופחת או מוכר לפי עלותו.
- עמדת עבודהשולחן, כיסא ותאורה.
- השתלמויותבתחום.
- שכירות או חלק יחסי מהביתלפי השימוש.
תשלומים במזומן ובאפליקציות העברה חייבים בהוצאת קבלה כמו כל תשלום אחר.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למאפרות
מאפרת עובדת הרבה באירועים ובשטח, ולכן הנסיעות הן חלק משמעותי מההוצאות.
- מוצרי איפור לשימוש מקצועיהוצאה שוטפת.
- ערכות ותיקי עבודהציוד.
- נסיעות לאירועים ולכלותלפי כללי הרכב.
- תאורה ומראה ניידתציוד.
- השתלמויות וסדנאותבתחום.
מוצרי איפור לשימוש אישי אינם מוכרים, ולכן כדאי לרכוש את הציוד המקצועי בנפרד ועל שם העסק.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
דיגיטל, יצירה ומדיה
הוצאות מוכרות למתכנתים ולפרילנסרים בהייטק
בעבודה עצמאית בהייטק ההוצאות קטנות יחסית להכנסות, אבל יש כמה שכמעט תמיד מתפספסות.
- מחשב, מסכים וציוד היקפיפחת של 33% בשנה.
- שרתים, ענן ודומייניםמוכרים במלואם.
- מנויי תוכנה וכלי פיתוחמוכרים במלואם.
- מרחב עבודה משותףאו חלק יחסי מהבית.
- קורסים ולימוד טכנולוגיותכשהם בתחום העיסוק הקיים.
- אינטרנטחלק יחסי כשהקו משמש גם את הבית.
מנויים שמחויבים בכרטיס אשראי בחו"ל צריכים חשבונית או אישור תשלום מסודר. בלי מסמך, קשה להכיר בהם.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למעצבים גרפיים
מעצב גרפי תלוי בתוכנות ובמאגרים, ואלה בדיוק ההוצאות שחוזרות כל חודש.
- תוכנות עיצובמנויים חודשיים ושנתיים.
- מאגרי תמונות ופונטיםרישיונות שימוש מסחרי.
- מחשב ומסך מדויק צבעפחת של 33% בשנה.
- טאבלט שרטוטציוד.
- הדפסות ודוגמאותלפרויקטים ולתיק עבודות.
רישיון לפונט או לתמונה שנרכש עבור לקוח ומחויב אליו צריך להופיע בחשבונית ללקוח.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לצלמים
בצילום הציוד יקר ומתחלף, ולכן ההבחנה בין נכס להוצאה שוטפת משמעותית.
- מצלמות ועדשותנכס קבוע שמופחת.
- תאורה ואביזרי סטודיוציוד.
- תוכנות עריכה ואחסוןמנויים.
- ביטוח ציודמוכר במלואו.
- נסיעות לצילומיםלפי כללי הרכב.
- השכרת סטודיומוכרת במלואה.
ציוד שנמכר כדי לשדרג צריך להיות מדווח כמכירת נכס, ולא רק כהוצאה על הציוד החדש.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לעורכי וידאו ולאנימטורים
בעריכת וידאו החומרה והאחסון הם עיקר ההשקעה.
- מחשב עריכהפחת של 33% בשנה.
- כוננים ואחסוןציוד ומנויי ענן.
- תוכנות עריכה ואנימציהמנויים.
- מוזיקה ואפקטים ברישיוןרישיונות שימוש.
- ציוד הקלטהמיקרופונים וכרטיסי קול.
עבודה עבור לקוחות בחו"ל עשויה להיות בשיעור מע"מ אפס, וזה צריך להיבדק לפני הוצאת החשבונית.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לכותבי תוכן ולמתרגמים
עבודה שקטה עם הוצאות קטנות, שבה קל לשכוח לדרוש את מה שכן מגיע.
- מחשבפחת של 33% בשנה.
- מילונים, כלי כתיבה ומנוייםמוכרים.
- ספרות מקצועיתבתחומי הכתיבה.
- השתלמויותכתיבה, תרגום ועריכה.
- חלק יחסי מהוצאות הביתכשעובדים מהבית.
תשלום דרך פלטפורמות פרילנס בחו"ל הוא הכנסה לכל דבר, גם כשהכסף נשאר בחשבון הפלטפורמה ולא הועבר לבנק.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למנהלי שיווק דיגיטלי
בשיווק דיגיטלי קורה הרבה שתקציב הלקוח עובר דרך העסק, וזו נקודה רגישה.
- כלי ניהול, אנליטיקה ותזמוןמנויים.
- קורסים והסמכותבתחום.
- מחשב וציודפחת של 33% בשנה.
- פרסום לקידום העסק עצמומוכר במלואו.
תקציבי פרסום של לקוחות שמשולמים דרככם צריכים להופיע גם בחשבונית ללקוח, אחרת הם נראים כהוצאה בלי הכנסה מקבילה.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למוזיקאים ולתקליטנים
בעבודה בהופעות יש ציוד יקר, הובלות ונסיעות בשעות לא שגרתיות.
- כלי נגינה וציוד הגברהנכס קבוע שמופחת.
- הובלת ציודמוכרת במלואה.
- חדר חזרות ואולפןהשכרה.
- תוכנות, ספריות צליל וזכויותמנויים ורישיונות.
- ביטוח ציודמוכר במלואו.
הופעות שמשולמות במזומן חייבות בקבלה בדיוק כמו תשלום בהעברה.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות ליוצרי תוכן ברשתות
זה תחום חדש יחסית, ויש בו כמה כללים שמפתיעים יוצרים רבים.
- ציוד צילום ותאורהנכס קבוע או הוצאה, לפי העלות.
- תוכנות עריכהמנויים.
- אביזרים לסטיםכשהם משמשים רק לצילום.
- קורסיםבתחום יצירת התוכן.
מוצרים ושירותים שמתקבלים כתמורה לפרסום נחשבים הכנסה לפי שוויים, גם כשלא עבר כסף. זו אחת הטעויות הנפוצות בתחום.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הובלה, נהיגה ושליחויות
הוצאות מוכרות למובילים ולחברות הובלה
בהובלות הרכב הוא מרכז העסק, ולכן רוב ההוצאות סביבו מוכרות במלואן.
- משאית או רכב מסחריפחת והוצאות אחזקה, בדרך כלל במלואן.
- דלקעם חשבוניות על שם העסק.
- ביטוח רכב וביטוח מטעןמוכרים במלואם.
- אגרות כבישים וחניהכולל כבישי אגרה.
- ציוד הרמה והגנהעגלות, רצועות, שמיכות וקרטונים.
- עובדים וקבלני משנהשכר, או חשבוניות מקבלני משנה.
קנסות ודוחות חניה אינם מוכרים. קבלני משנה בלי חשבונית הם הוצאה שלא תוכר, ולעיתים גם חובת ניכוי במקור.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לנהגי מוניות
במונית הרכב משמש כמעט רק לעבודה, אבל צריך להתחשב גם בשימוש הפרטי.
- דלק ואחזקת המוניתלפי החלק העסקי.
- ביטוחמוכר לפי השימוש.
- מונה ומערכותציוד.
- עמלות לאפליקציות הזמנהמוכרות במלואן.
- רישיון והיתריםאגרות שוטפות.
רכישת זכות הפעלה של מונית היא נכס ולא הוצאה שוטפת, והטיפול בה שונה מהוצאות הרכב הרגילות.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לשליחים ולנהגי משלוחים
שליחים רבים עובדים עם רכב או קטנוע פרטי, ואז שיעורי ההכרה החלקיים הם הכלל.
- קטנוע או רכבשיעור ההכרה לפי סוג הרכב ואופן השימוש.
- דלק וטעינהעם תיעוד.
- ביטוחלפי השימוש.
- תיק משלוחים וציודמוכר.
- טלפון ניידבדרך כלל 50%.
- עמלות לאפליקציותמוכרות במלואן.
מי שעובד דרך כמה אפליקציות צריך לרכז את כל ההכנסות. דוחות האפליקציות מגיעים גם לרשות המסים.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לנהגי הסעות
בהסעות הרכב הוא נכס עבודה מרכזי, ולצידו רישוי וביטוח ייעודיים.
- רכב ההסעהפחת ואחזקה.
- דלקעם חשבוניות.
- ביטוח נוסעיםמוכר במלואו.
- רישוי ובדיקות תקופתיותמוכרים.
- ניקיון ואחזקת הרכבמוכרים.
שימוש פרטי ברכב ההסעה בסופי שבוע מקטין את החלק העסקי ויש לקחת אותו בחשבון.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
בנייה, תחזוקה ומלאכה
הוצאות מוכרות לקבלני שיפוצים ובנייה
בשיפוצים ובבנייה רוב הכסף עובר דרך חומרים וקבלני משנה, ושם גם רוב הטעויות.
- חומרי בנייה לפרויקטיםעם חשבוניות מספקים.
- כלי עבודהכלים זולים כהוצאה, כלים יקרים כנכס.
- ביגוד מגן ונעלי בטיחותמוכרים.
- ביטוח קבלנים וצד שלישימוכר במלואו.
- רכב מסחריבדרך כלל במלואו.
- קבלני משנהרק עם חשבונית כדין.
קבלן משנה שאין לו אישור ניכוי במקור מחייב ניכוי מס מהתשלום אליו. חומרים שנשארו בסוף השנה הם מלאי.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לחשמלאים
לחשמלאי עצמאי יש שילוב של כלים, רישוי, חומרים ורכב עבודה.
- כלי עבודה ומכשירי מדידהלפי העלות.
- חומרים ללקוחותעם חשבוניות.
- רישיון חשמלאי ורענוניםמוכרים.
- ביטוח אחריותמוכר במלואו.
- רכב עבודהלפי סוג הרכב.
חומרים שנרכשו ללקוח צריכים להיכלל בחשבונית אליו. כך ההכנסה וההוצאה מתאימות זו לזו.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לאינסטלטורים
אינסטלציה היא עבודת שטח עם הרבה חומרים קטנים וקניות חוזרות.
- חומרים וחלקי חילוףעם חשבוניות.
- כלי עבודה וציוד איתור נזילותלפי העלות.
- רכב עבודהלפי סוג הרכב.
- ביטוח אחריותמוכר במלואו.
- ביגוד עבודה ומגןמוכר.
קניות קטנות וחוזרות בחנויות מתפספסות בקלות. צילום הקבלה ביום הקנייה פותר את רוב הבעיה.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לטכנאי מזגנים
בתחום הזה העונתיות משמעותית, והוצאות הציוד מרוכזות בדרך כלל לפני הקיץ.
- גז קירור וחלקיםעם חשבוניות.
- ציוד ומשאבות ואקוםלפי העלות.
- רכב עבודה וסולמותמוכרים.
- הסמכות ורישוימוכרים.
- ביטוחמוכר במלואו.
עונתיות חדה מחייבת התאמת מקדמות, כדי לא לשלם מקדמות גבוהות בחודשי החורף החלשים.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לגננים
גינון משלב כלים ממונעים, דלק לכלים וחומרים ללקוחות.
- כלים ממונעיםמכסחות, מפוחים ומסורים.
- דלק ושמנים לכליםמוכרים.
- צמחים, דשן וחומרי השקיה ללקוחותעם חשבוניות.
- רכב ונגררלפי סוג הרכב.
- פינוי גזםמוכר.
צמחים שנרכשו עבור לקוח צריכים להופיע בחשבונית אליו, בדיוק כמו חומרים בכל מקצוע אחר.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לחברות ולעצמאים בתחום הניקיון
בניקיון עיקר העלות היא כוח אדם, ולכן ניהול השכר חשוב מכל הוצאה אחרת.
- שכר עובדים והפרשותכולל כל ההפרשות לפי הדין.
- חומרי ניקויהוצאה שוטפת.
- ציוד ומכונותלפי העלות.
- רכב והסעת עובדיםלפי סוג הרכב.
- ביטוחמוכר במלואו.
בענף הניקיון חל שכר מינימום ענפי שמתעדכן מעת לעת, והתמחור צריך להתעדכן יחד איתו.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לנגרים
בנגרות יש מכונות יקרות, מקום עבודה ומלאי חומרי גלם.
- עצים וחומרי גלםעם חשבוניות.
- מכונות וכליםנכס קבוע שמופחת.
- שכירות סדנהמוכרת במלואה.
- חשמל ואחזקהמוכרים.
- הובלותמוכרות.
חומרי גלם שנשארו בסדנה בסוף השנה הם מלאי, וספירתם משפיעה על הרווח.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למנעולנים
מנעולן עובד מהרכב, עם מלאי חלקים וקריאות בכל שעה.
- מלאי מנעולים וצילינדריםמוכר כשנמכר ללקוח.
- מכונות שכפול וכליםלפי העלות.
- רכב עבודהלפי סוג הרכב.
- טלפון ניידבדרך כלל 50%.
- פרסוםמוכר במלואו.
קריאות לילה במזומן חייבות בקבלה. זה תחום שנבדק מקרוב.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
מסחר, מזון ויבוא
הוצאות מוכרות לחנויות
בחנות, ההוצאה הגדולה היא המלאי, והיא אינה נדרשת ביום הקנייה אלא לפי המכירות.
- עלות המכררכישות סחורה, מותאמות לשינוי במלאי.
- שכירות ודמי ניהולמוכרים במלואם.
- מסוף סליקה ועמלותמוכרים במלואם.
- שילוט ועיצוב חלון ראווהמוכרים.
- ביטוח תכולהמוכר במלואו.
- שכר עובדיםכולל הפרשות.
ספירת מלאי לסוף השנה היא חובה, וטעות בה משנה ישירות את הרווח ואת המס.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לחנויות אונליין
בחנות אונליין רוב ההוצאות הן דיגיטליות ומגיעות מספקים בחו"ל.
- פלטפורמת החנות ותוספיםמנויים.
- עמלות סליקה ותשלומיםמוכרות במלואן.
- משלוחים ואריזהמוכרים.
- פרסום ממומןמוכר במלואו.
- עלות המכרלפי המלאי.
סחורה שמיובאת למכירה חייבת במע"מ ובמיסי יבוא, גם כשהיא מגיעה בחבילות קטנות.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למסעדות ולבתי קפה
במסעדה שולי הרווח דקים, ולכן כל שורה בהוצאות משמעותית.
- חומרי גלםלפי חשבוניות ספקים.
- ציוד מטבחנכס קבוע שמופחת.
- ריהוטשיעור פחת גבוה יחסית לריהוט משרדי.
- שכר עובדיםכולל הפרשות.
- רישוי עסק והיתריםמוכרים.
- שכירות, ארנונה ואחזקהמוכרים במלואם.
ארוחות של הבעלים ובני המשפחה מהמטבח אינן הוצאה מוכרת. טיפים לעובדים צריכים להיות מטופלים לפי הכללים.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לקייטרינג ולשפים פרטיים
בקייטרינג עובדים לפי אירועים, ולכן העלויות משתנות מאוד מחודש לחודש.
- חומרי גלם לאירועיםעם חשבוניות.
- השכרת מטבחמוכרת במלואה.
- רכב קירור והובלהלפי סוג הרכב.
- ציוד הגשהלפי העלות.
- צוות לאירועיםשכר או חשבוניות.
עובדים מזדמנים לאירועים צריכים להיות מדווחים כעובדים או להגיש חשבונית. תשלום במזומן בלי דיווח אינו מוכר.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות ליבואנים
ביבוא העלות האמיתית של הסחורה כוללת הרבה יותר ממחיר הספק.
- מכס ומיסי יבואחלק מעלות הסחורה.
- שילוח ועמיל מכסחלק מעלות הסחורה.
- אחסוןמוכר.
- ביטוח משלוחיםמוכר.
- הפרשי שערמטופלים לפי הכללים.
מע"מ ששולם ביבוא הוא מע"מ תשומות שניתן לקזז, בכפוף למסמכי השחרור המתאימים.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
חינוך והדרכה
הוצאות מוכרות למורים פרטיים
מורה פרטי עובד לרוב מהבית או אצל התלמידים, וההוצאות בהתאם.
- חומרי לימוד וספריםמוכרים.
- מחשבפחת של 33% בשנה.
- השכרת חדראו חלק יחסי מהבית.
- נסיעות לתלמידיםלפי כללי הרכב.
- פלטפורמות לשיעורים מקווניםמנויים.
שכיר שמלמד גם באופן פרטי צריך לדווח על ההכנסה הנוספת ולבצע תיאום מס.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות למנחי סדנאות ולמרצים
בסדנאות יש הוצאות משתנות לכל אירוע, לצד כלים קבועים.
- חומרים לסדנאותמוכרים.
- השכרת חללמוכרת במלואה.
- ציוד הצגהמקרן, רמקול ומחשב.
- נסיעותלפי כללי הרכב.
- השתלמויות והסמכותבתחום.
הרצאות בארגונים שמשלמים דרך מחלקת שכר מול הרצאות בחשבונית הן שני מסלולים שונים לגמרי מבחינת מס.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
הוצאות מוכרות לגנים פרטיים ולמטפלות
בגן פרטי ההוצאות השוטפות גבוהות, והפרדה מהבית חשובה במיוחד.
- מזון לילדיםמוכר.
- צעצועים וציודלפי העלות.
- ביטוחמוכר במלואו.
- התאמות בטיחותנכס או הוצאה, לפי ההיקף.
- שכר סייעותכולל הפרשות.
כשהגן פועל בבית, רק החלק שמשמש את הגן מוכר, ומזון לבני המשפחה אינו הוצאה של העסק.
המידע כללי. לפני שדורשים את ההוצאות, בדקו אותן מול רואה החשבון שלכם.
לא מצאנו את המקצוע שחיפשתם. ספרו לנו במה אתם עוסקים ונחזור אליכם עם תשובה.
על מה המידע מבוסס
- רשות המסים בישראל: פקודת מס הכנסה, שבה נקבע שמותרות בניכוי הוצאות שהוצאו בייצור ההכנסה, לצד ההוצאות שאינן מותרות.
- תקנות מס הכנסה (פחת), 1941: שיעורי הפחת לסוגי נכסים.
- המוסד לביטוח לאומי: שיעורי דמי הביטוח לעצמאים לשנת 2026.
- תקנות מס הכנסה בדבר ניכוי הוצאות מסוימות: כללי ההכרה החלקית ברכב, בטלפון, בכיבוד ובמתנות.
הרשימה נבדקה לאחרונה ב-14 בספטמבר 2026.
לא בטוחים מה מוכר בעסק שלכם?
רואה חשבון יעבור איתכם על ההוצאות ויגיד לכם בדיוק מה נכנס לדוח, מה לא, ואיזה תיעוד חסר. שיחה ראשונה ללא עלות.